Cotisations sociales et intérêts d'emprunt: les déductions fiscales
Les traitements et salaires sont soumis à l’impôt sur le revenu après déduction des frais supportés pour les percevoir. En principe, le fisc applique une déduction de 10% sur les rémunérations que vous déclarez. Mais vous pouvez renoncer à cette déduction forfaitaire et opter pour la déduction de vos frais pour leur montant réel. Ce choix implique cependant que vous réintégriez dans vos revenus imposables les indemnités et allocations pour frais reçues de votre employeur dans l’année. Quelle que soit votre option, vous pouvez également retrancher de vos salaires, avant la prise en compte de vos frais professionnels, certaines cotisations sociales et certains intérêts d’emprunt payés en 2010.
Réductions d'impôt
Le plafonnement des impôts ou «bouclier fiscal»
Désormais, vos impôts ne doivent plus excéder 50 % de vos revenus. Dans le cas contraire, vous pouvez demander à l’administration fiscale de vous rembourser le trop payé.
Bénéfices non commerciaux (BNC)
Déclaration contrôlée BNC: le traitement fiscal des déficits
Si vos recettes de l’année (augmentées de vos plus-values à court terme ; voir p.74) sont moins importantes…
Charges déductibles du revenu global: l'imputation des déficits
Les résultats déficitaires de vos différentes catégories de revenus imposables sont imputables sans limitation…
Déduction des frais réels
Si vous avez exposé des frais importants dans le cadre de votre emploi salarié, vous avez peut-être intérêt…
Contribuables vivant à l'étranger: la possession d'une habitation en France
Si vous (ou un membre de votre foyer) avez conservé une ou plusieurs habitations en France, directement…
Système du quotient: les revenus concernés
Seuls les revenus soumis au barème progressif de l’impôt peuvent bénéficier du système du quotient. Ceux…
Revenus exceptionnels ou différés: le système du quotient
Si vous avez encaissé en 2010 des revenus que vous n’avez pas vocation à percevoir chaque année (revenus…
Pensions versées à l'ex-époux: les déductions fiscales
Vous pouvez être amené à verser diverses prestations à votre ex-conjoint pendant et après la procédure…
Traitements et salaires
Traitements et salaires: les frais à déduire
Pensions alimentaires versées à un enfant: les déductions fiscales
Les pensions versées à vos enfants dans le besoin qui ne sont pas comptés à votre charge constituent…
Calcul de l'impôt sur le revenu: la situation de famille
Le fisc tient compte de votre situation de famille et de votre situation personnelle pour déterminer…
Pensions alimentaires versées à un parent: les conditions de déduction
La pension alimentaire versée à un parent n’est déductible que si elle permet à son bénéficiaire, dépourvu…
Prime pour l'emploi: la déduction du RSA
Le RSA, aide publique versée aux personnes en situation précaire, comporte deux volets: l’un remplace…
BIC: le régime fiscal des auto-entrepreneurs
Il est ouvert, sur option, aux exploitants individuels dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas les…
BIC: le régime réel d'imposition
Le régime réel consiste à déterminer votre bénéfice imposable en retranchant de vos recettes annuelles…
Plus-values mobilières: l'imposition forfaitaire
Les gains en capital réalisés en 2010 à l’occasion de la vente de valeurs mobilières ou de droits sociaux…
BNC: le régime de la déclaration contrôlée
Le régime de la déclaration contrôlée consiste à déterminer votre bénéfice imposable en retranchant de…
Déclaration contrôlée BNC: les cas d'imposition immédiate
En cas de cessation d’activité ou de décès, l’imposition des BNC est établie immédiatement. Vous êtes…
Déclaration contrôlée BNC: les recettes imposables
Vous devez déclarer toutes les sommes encaissées ou mises à votre disposition en 2010, du fait de l’exercice…
BNC: le régime spécial micro-BNC
Deux modes d’imposition des bénéfices non commerciaux (BNC) coexistent, dont le champ d’application dépend…
Autres revenus non commerciaux à déclarer en BNC
Les profits de toute nature qui ne se rattachent à aucune catégorie déterminée de revenus (salaires…
Dépenses de matériels professionnels: les frais déductibles
Les meubles, le matériel, l’outillage et le mobilier de bureau nécessaires à l’exercice de votre profession…
Frais de nourriture: les frais déductibles
Les frais de repas pris sur votre lieu de travail constituent normalement des dépenses personnelles non…
Plus-values mobilières
Calcul de l'IR: les personnes invalides à charge
En dehors des enfants, seules les personnes invalides qui vivent sous votre toit peuvent être rattachées…
Revenus exceptionnels ou différés
Contribuables vivant à l'étranger: imposition
Quelle que soit votre nationalité, vous êtes considéré comme ayant votre domicile fiscal en France lorsque…
Souscription au capital d'une PME: les réductions fiscales
Vos souscriptions en numéraire au capital d’une PME soumise à l’impôt sur les sociétés réalisées jusqu’à…
Réductions d'impôt liées à l'immobilier
Calcul de l'IR: les couples divorcés ou séparés
Comme les célibataires, vous bénéficiez d’une part ou d’une part et demie de quotient familial (voir…
Calcul de l'IR: les veufs ou veuves
Si vous n’avez personne à charge, vous êtes dans la même situation qu’un célibataire sans personne à…
Calcul de l'impôt sur le revenu: le plafonnement du quotient familial
Le revenu imposable de votre foyer va être divisé par un certain nombre de parts de quotient familial…
Déclaration contrôlée BNC: les dépenses déductibles
Vous pouvez déduire tous les frais supportés en 2010 dans le cadre de votre profession ou de votre activité…
Indemnités de rupture de contrat: les sommes à déclarer
Le régime fiscal des indemnités que vous percevez lors de la rupture de votre contrat de travail diffère…
Charges à déduire
Pensions et rentes: imposition et déductions
Les pensions de retraite ou d’invalidité ainsi que les rentes viagères à titre gratuit sont imposées…
Pensions et rentes: les revenus à déclarer
Les pensions de retraite, pensions d’invalidité et rentes viagères (à titre gratuit ou onéreux) perçues…
Pensions alimentaires: conditions de déduction
Pensions alimentaires versées à un enfant: les conditions de déduction si vous êtes marié ou pacsés
Seule la pension versée à vos enfants majeurs non rattachés est déductible de vos revenus, dans la limite…
Revenus exceptionnels: le système de l'étalement
Certains revenus exceptionnels peuvent, à votre demande, être soumis au système de l’étalement. Ce dispositif…
Placements à risques: les réductions d'impôt
Certains placements à risque et certains frais d’ordre professionnel supportés en 2010 sont susceptibles…
BIC: l'imputation des déficits
Les titulaires de BIC soumis au régime réel constatent un déficit lorsque leurs recettes déclarées sont…
BIC: les plus-values professionnelles
Vous réalisez une plus-value ou une moins-value professionnelle chaque fois que vous cédez un élément…
Revenus de placements financiers
Plus-values mobilières: les régimes particuliers d'imposition
Certaines plus-values mobilières sont imposées selon des règles spécifiques. Par ailleurs, les gains…
BNC: les revenus à déclarer
Les revenus professionnels perçus par les membres des professions libérales et les titulaires de charges…
Charges déductibles du revenu global: les déficits déductibles
Les résultats déficitaires de vos différentes catégories de revenus imposables sont imputables sans limitation…
Sommes payées en tant que caution: les frais déductibles
Les dirigeants salariés de sociétés et les gérants majoritaires de Sarl qui sont tenus de payer les dettes…
Pensions d'invalidité: les revenus à déclarer
D’une manière générale, les allocations, rentes ou indemnités servies, tant à l’assuré social qu’à ses…
Placements financiers bénéficiant d'un régime spécial: les exonérations d'impôt
De nombreux placements financiers bénéficient d’un régime fiscal de faveur, en contrepartie du respect par leur titulaire d’engagements précis. Certains bénéficient même d’une exonération totale d’impôt.
Salaires: les sommes imposables
D’une manière générale, toutes les sommes reçues en rémunération de votre activité salariée constituent…
Traitements et salaires: les sommes à déclarer
Les rémunérations que vous percevez d’un employeur avec lequel vous êtes lié par un contrat de travail…
Plus-values mobilières: le seuil de cession de 25 830 euros
Pour la dernière fois cette année, vos plus-values mobilières constatées en 2010 vont subir l’impôt au…
Salaires: les sommes exonérées d'impôt
Certaines sommes reçues de votre employeur sont exonérées d’impôt (CGI, art.81 et 157-6°). Vous n’avez pas à les déclarer (voir le tableau p.21).
Accueil à domicile d'une personne âgée: les déductions fiscales
Si vous accueillez chez vous une personne âgée non rattachée à votre foyer, vous pouvez déduire de votre…
Placements financiers: les déductions des frais et imputations des crédits d'impôt
La plupart des revenus mobiliers soumis au barème progressif sont taxables pour leur montant net des…
Plus-values mobilières: les opérations imposables
Seules les plus-values réalisées lors de cessions à titre onéreux de valeurs mobilières et de droits…
Placements financiers à revenu fixe: les revenus imposables
Ces placements se caractérisent par une rémunération fixée au départ et qui reste, en général, invariable…
Plus-values mobilières: le sort des moins-values et des pertes
Les moins-values constatées lors de la vente de titres à un prix inférieur à leur prix d’acquisition…
Placements à revenu variable: les revenus imposables
Ces placements produisent des revenus aléatoires d’une année sur l’autre. Sont principalement visées…
Rentes viagères: les revenus à déclarer
Une rente viagère est une allocation versée régulièrement par une personne ou un organisme appelé débirentier…
Salaires: les régimes spéciaux d'imposition
Pour tenir compte des particularismes de certaines professions salariées et des statuts professionnels spécifiques, l’administration fiscale a instauré des règles particulières. Elles aboutissent le plus souvent à n’imposer qu’une partie des sommes reçues.
Plus-values mobilières: le calcul de la plus-value imposable
La plus-value imposable est égale à la différence entre le prix de cession des titres et leur prix d’acquisition…
Plus-values mobilières: l'abattement pour durée de détention
Les plus ou moins-values liées à la cession d’actions et de parts de sociétés passibles de l’impôt sur…
Frais de transport du domicile au travail: les frais déductibles
votre lieu de travail constituent des frais professionnels. Vous pouvez les déduire si vous êtes en mesure…